مهنة المال

4 شركات كبرى لا تدفع فعليًا ضريبة دخل

ما الفيلم الذي يجب رؤيته؟

يوم الأسبوع:

النوع:

يكتب: فيلم مسلسل

المصدر: Getty Images

يعتقد الأمريكيون أن الشركات لا تدفع ضرائب كافية. وجد استطلاع حديث أجراه مركز بيو للأبحاث أن 64٪ من الناس انزعجوا من فكرة أن الشركات الكبرى لم تدفع حصتها العادلة إلى مصلحة الضرائب.

دافع الضرائب لديهم سبب للقلق بشأن التهرب الضريبي على الشركات ، وفقًا لتقرير من المواطنون من أجل العدالة الضريبية (CTJ). ووجدت اللجنة أن خمسة عشر شركة في مجموعة من الصناعات ، بما في ذلك جنرال إلكتريك وسي بي إس وبرودينشال وماتيل ، لم تدفع شيئًا تقريبًا من ضرائب الدخل في عام 2014 ، على الرغم من تحقيق أرباح أمريكية بنحو 23 مليار دولار.

كان لعدد من الشركات في الواقع أعباء ضريبية سلبية. بعبارة أخرى ، حصلوا على أموال من الحكومة الفيدرالية ، وأحيانًا مئات الملايين من الدولارات. حصلت CBS على خصم ضريبي قدره 235 مليون دولار. تلقت شركة بيبكو القابضة 137 مليون دولار. حصلت Prudential Financial على 106 مليون دولار.

المصدر: مواطنون من أجل العدالة الضريبية

كيف تنتهي الشركات بدفع ضرائب دخل أقل من تلك التي يدفعها الأمريكيون العاديون؟ تكمن الإجابة في قانون الضرائب الأمريكي البيزنطي ، المليء بالخصومات والائتمانات المحتملة وغيرها من الحيل القانونية تمامًا التي تسمح للشركات الضخمة بإلغاء أعبائها الضريبية تمامًا.

يعتقد بعض الناس أن الشركات يجب أن تدفع أكثر. قال النائب بيرني ساندرز (I-Vt.): 'نحن بحاجة إلى نظام ضريبي يطالب الشركات الكبيرة المربحة والأثرياء بدفع نصيبهم العادل من الضرائب'. بالوضع الحالي .

تشعر الشركات الأمريكية وأنصارها في واشنطن بشكل مختلف. عندما دعم الجمهوريون في الكونجرس حزمة من الإعفاءات الضريبية للشركات بقيمة 287 مليار دولار في يوليو 2014 ، دافع رئيس مجلس النواب جون بوينر (جمهوري من أوهايو) عن ذلك بالقول إنه 'سيعيد المزيد من الأمريكيين إلى العمل ،' ذكرت سي إن إن .

إيجابيات وسلبيات ، لا يبدو أن الإعفاءات الضريبية الكبيرة للشركات ستذهب إلى أي مكان في المستقبل القريب. فيما يلي أربع من أكبر الاستراتيجيات التي تستخدمها الشركات لتقليص فواتيرها الضريبية ، وفقًا لـ CTJ.

المصدر: Thinkstock

1. شطب خيار المخزون

دراسة حالة: Priceline

كم تساوي أوديل بيكهام جونيور

لم يدفع موقع السفر برايسلين Priceline أي ضرائب على دخل الشركات على مدى السنوات الأربع الماضية ، ويرجع ذلك جزئيًا إلى تمكنه من شطب قيمة خيارات الأسهم التنفيذية ، كما يقول CTJ.

غالبًا ما يتلقى التنفيذيون خيارات الأسهم كجزء من حزمة التعويضات الخاصة بهم. الشركات قادرة على تقديم المزيد من الأموال للموظفين المهمين دون دفع رواتب أعلى ، بينما يمكن للمدراء التنفيذيين وقادة الشركات الآخرين شراء أسهم الشركة بسعر منخفض نسبيًا ثم بيعها لاحقًا بعد زيادة قيمتها. (لإعطائك فكرة عن قيمة هذه الزيادات: انتهى تداول سهم واحد من أسهم Priceline بسعر 1199.75 دولارًا للسهم الواحد في 13 أبريل 2015. بالعودة إلى 13 أبريل 1999 ، بعد وقت قصير من طرح الشركة للاكتتاب العام ، كان السهم بقيمة 81.50 دولار للسهم .)

يمكن للشركات الكبيرة أيضًا الاستمتاع ببعض المزايا الضريبية الكبيرة جدًا عن طريق جعل الخيارات جزءًا من حزمة التعويضات الخاصة بها. أوضحت نيويورك تايمز العملية في مقال عام 2011 :

'خيار الأسهم يخول صاحبه شراء حصة من أسهم الشركة بسعر محدد خلال فترة زمنية محددة. تنبع المدخرات الضريبية على الشركات من حقيقة أن المديرين التنفيذيين عادةً ما ينقدون في خيارات الأسهم بسعر أعلى بكثير من القيمة الأولية التي تبلغ عنها الشركات للمساهمين عند منحها. ولكن يُسمح للشركات بعد ذلك بخصم ضريبي مقابل هذا السعر الأعلى '.

السناتور السابق كارل ليفين (ديمقراطي عن ولاية ميتشيغان) ، الذي تقاعد في أوائل عام 2015 ، مارس ضغوطًا ضد هذا الامتياز للحصول على خيارات لسنوات ، قائلا في بيان أنه 'ليس من المنطقي أن يدعم دافعو الضرائب رواتب المديرين التنفيذيين للشركات'. لكنه أحرز تقدمًا طفيفًا في سد الثغرة قبل أن يغادر مجلس الشيوخ.

المصدر: Thinkstock

2. إهلاك المكافأة

دراسة حالة: نظام رايدر

عندما تقوم الشركات باستثمارات رأسمالية ، يُسمح لها بشطب تكلفة تلك الاستثمارات مع انخفاض قيمة الأصول. يسمح الاستهلاك المتسارع أو 'المكافأة' للشركات بشطب هذا الاستهلاك بشكل أسرع مما يحدث بالفعل. تعتبر الامتيازات الضريبية ذات قيمة خاصة للشركات التي تستثمر في معدات باهظة الثمن ، مثل تلك الموجودة في النقل والتصنيع .

رايدر هي شركة لإدارة سلسلة النقل والإمداد ، تشتهر بأسطولها من الشاحنات المؤجرة. بمساعدة الاستهلاك المتسارع ، تمكنت الشركة من التخلص تمامًا من عبء ضريبة دخل الشركات في عام 2014 وحصلت حتى على خصم قدره مليون دولار. تمكنت PG&E و PEPCO Holdings (كل من المرافق الكهربائية) وشركة الطيران Jetblue من خفض الضرائب بشكل كبير باستخدام هذه الاستراتيجية.

المصدر: Thinkstock

3. الإعفاءات الضريبية للبحث والتطوير

دراسة حالة: Qualcomm

استفادت شركة Qualcomm التقنية من الإعفاءات الضريبية التي تزيد عن 290 مليون دولار لأغراض البحث والتطوير في السنوات الثلاث الماضية ، وفقًا لـ CTJ. كنتيجة جزئية لهذا الائتمان ، المصمم لتشجيع الشركات على الاستثمار في التكنولوجيا الجديدة ، لم يدفع ضريبة على أرباح الولايات المتحدة 3.2 مليار دولار في عام 2014.

كان الائتمان الضريبي للبحث والتطوير موجودًا منذ عام 1981 ، وكان مصممًا في البداية لتعزيز الاقتصاد الأمريكي خلال فترة الركود الصعب. واليوم ، يوفر الائتمان للشركات الأمريكية أكثر من 12 مليار دولار سنويًا ، وفقًا لـ واشنطن بوست . بشكل غير مفاجئ، كوالكوم ومقرها سان دييغو يؤيد جعل التخفيض الضريبي دائمًا.

يستفيد ثلثا الشركات الكبيرة من ائتمان البحث والتطوير ، لكل وول ستريت جورنال . يقول مؤيدو الائتمان إنه يكافئ الشركات على الاستثمار في منتجات وتكنولوجيا جديدة ، بينما يقول النقاد إن العديد من الشركات تحصل على إعفاءات ضريبية ضخمة من أجل 'البحث' التافه أو للأنشطة التجارية العادية.

ليست كوالكوم الشركة الوحيدة التي تكسب الكثير من هذا الإعفاء الضريبي. وخصت The Nation شركة Boeing لنفس الممارسة في عام 2012 ، بحجة أن الشركة ، وهي شركة مقاولات دفاعية رئيسية ، كانت ' غمس مزدوج '، من خلال المطالبة بخصم ضريبي للإنفاق على الأبحاث تم دفعه بموجب عقود البنتاغون.

المصدر: Thinkstock

4. التمويل النشط

دراسة حالة: جنرال إلكتريك

اشتهرت جنرال إلكتريك لسنوات بتجنبها الشديد للضرائب الأمريكية. كان لدى دائرة الضرائب وحدها ما يقرب من 1000 موظف في عام 2011. إحدى الطرق العديدة التي تخفض بها الشركة فاتورتها الضريبية (التي كانت 51 مليون دولار فقط في عام 2014 ، على الرغم من تحقيق أرباح بقيمة 5.8 مليار دولار أمريكي) هي الاستفادة من 'التمويل النشط' ثغرة ضريبية.

الشركات الأمريكية قادرة بالفعل على حماية أنواع معينة من الدخل المكتسب في الخارج في الملاذات الضريبية الخارجية ، وتجنب دفع ضريبة الدخل حتى تعود تلك الأموال إلى الولايات المتحدة. لكن قانون الضرائب لا يسمح للشركات الدخل السلبي للمأوى (مثل الأموال المكتسبة من خلال الفوائد أو أرباح الأسهم أو الإتاوات) بنفس الطريقة. على الأقل من الناحية النظرية.

ما حدث لجيليان من يوم جيد لا

في الواقع ، تستفيد العديد من الشركات من إعفاء 'التمويل النشط' ، الذي ظهر في التسعينيات بعد ضغوط شديدة من جانب GE وشركات الخدمات المالية الأخرى. فازت هذه الشركات بتغييرات سمحت لها بتجنب الضرائب على الدخل المكتسب من الإقراض في البلدان الأجنبية نيويورك تايمز ذكرت. تعتمد جنرال إلكتريك بشكل كبير على هذا الإعفاء الضريبي المعين لدرجة أن رئيس قسم الضرائب في الشركة جثا على ركبته وتوسل أعضاء الكونجرس لتوسيع الثغرة ، وفقًا لتقرير من الأمريكيون من أجل العدالة الضريبية .

ومع ذلك ، قد ينخفض اعتماد GE على هذه الثغرة الضريبية في المستقبل ، حيث إنها بصدد بيع GE Capital ، ذراعها المصرفي والمالي. قد تتسبب هذه الخطوة في مضاعفة معدل الضريبة الفعلي للشركة في السنوات القليلة المقبلة ، وفقًا لـ وول ستريت جورنال .